企業所得稅匯算清繳，是企業很最重要的一項管理工作，雖然企業每個季都進行了企業所得稅匯算預繳，但“秋后算賬”可得細心了，多退少補，涉及的可都是真金白銀。幾周，跟小編來看看匯算清繳那些妹子。企業所得稅匯算清繳與企業本年度財務決算管理工作一樣，每年都有一次，不論企業數量尺寸（大至全世界500強企業，小至小型微利企業），收益深淺（利潤和虧損企業一視同仁都要申報），都必需按照國稅總局的要求執行。那么，難題來了，什么是企業所得稅匯算清繳？原指，匯算，由企業另行梳理計算統計申報，清繳，由財務機構審核確認應補（應退）稅款并結清稅收。

一個界定：

如何理解“匯算清繳”理解“匯算清繳”的界定需把握幾個關鍵字：一是星期（長時間經營管理企業在繳納本年度完結后5個月內，暫時關停企業在具體經營管理終止月內60日內）；二是依據（國家所稅收法律、規章、法規及其他有關企業所得稅的明確規定）；三是方法（企業另行計算繳納本年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據預繳稅收確定應補（應退）稅款并填寫報稅，向負責人稅務機關進行申報，結清年均企業所得稅稅收）。

兩個基本概念：

“利潤總額”和“應納稅所得額”“利潤總額”和“應納稅所得額”是兩個幾乎有所不同的基本概念：“利潤總額”是會計核算名詞，即營業收入減去成本費用后的額度，體現在利潤表（損益表）上；“應納稅所得額”是稅賦征管的“專有名詞”，即收入類工程項目與準予扣除類工程項目之差，反映在納稅申報表中。兩者貌似，暗地里大異，利 深圳代辦公司注冊潤總額和應納稅所得額應以是不可能相等的（不論做賬水準多高的牛人也無奈），應納稅所得額是以利潤總額基礎上，按照法令要求進行各種調增和調減后的額度，所以才有了應補或應退稅款一說（絕大多數狀況都是企業補繳）。

三項變更：

“收入類工程項目”、“扣除類工程項目”和“資本類工程項目”匯算清繳主要涉及三各個方面的變更細節：一是收入類工程項目的變更，包括延遲確認收入（如掛賬預收賬款等）和不確認收入（美國進口的產品送顧客或以社會福利方式發雇員）；二是扣除類工程項目變更，包括薪水薪酬、福利費、的業務招待費和促銷費等準予按相應國際標準扣除的開銷，以及處罰和滯納金等按要求不能扣除的開銷；三是資本類工程項目變更，包括 深圳代辦公司注冊人民幣折舊和資產攤銷等。

四個方法：

企業申報、稅務機關審核、企業自糾、結清稅收匯算清繳主要有四個方法：一是企業填寫納稅申報表并附送相關物料（企業在本年度完結后四個月內進行），二是稅務機關受理申請并審核所報送物料（發現有難題企業需第一時間修改和完善）；三是立即糾正申報正確（企業申報后發現有錯立刻申請糾正）；四是結清稅收（多退少補）。需要注意的是，如果發生災害等不可抗 深圳代辦公司注冊力環境因素導致不能如期繳納稅收的，企業需在限期屆滿前向稅務機關提出延期繳納申請。

五個文件：

四個近期文件和一個通知匯算清繳涉及的財務文件很多，因為匯算清繳每年都要進行，所以鳳提議大家除了學習現在的稅制和文件之外，更要重點項目關注近期發布的適用于所得稅匯算清繳的文件。2016年匯算清繳需關注近期的四個文件和一個通知，四個文件分別是：《關于修改企業所得稅本年度納稅申報表（Ａ類，2014年版）部份報稅的新聞稿》（

國稅總局新聞稿2016年第3號

）

，該文件具體了近期的報稅表樣；《關于企業薪水薪酬和工人福利費等支出純利扣除難題的新聞稿》（

國稅總局新聞稿2015年第34號

）

；《關于資本（股份）劃轉企業所得稅征管難題的新聞稿》（

國稅總局新聞稿2015年第40號

）

；《關于企業重整的業務企業所得稅征收管理工作若干難 深圳代辦公司注冊題的新聞稿》（

國稅總局新聞稿2015年第48號

）

。一個通知：《國稅總局關于下發< 深圳代辦公司注冊企業所得稅匯算清繳管理工作必要>的通知》（

國稅總局2009年第79號文）

。

　　　　　　　　匯算清繳涉及的細節很多，可謂一兩句話可以道確切的，所以，大家在匯算清繳前，一定要熟讀相關的稅制和文件（尤其關注相關的稅賦外商投資），把會計賬務處理和

財務

匯算清繳嚴苛區別開來，從

財務

的視角梳理、研究和填報相關報稅，填報的步驟中做好相關的報備的資訊，第一時間與當地的稅務機關（或財務專管員）溝通和緊密聯系，順利完成申報管理工作。

匯算清繳

遵循的基本上準則是“該繳的稅款一分不少，該享受的折扣一項不落”，在有權審計的為基礎，進行原始的稅賦申報，僅次于高度實現企業個人利益最小化　　。