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您所在的位置: 所得稅費用可以是負數嗎？
所得稅是指企業經營利潤應繳納的所得稅，由于可能存在“暫時性差異”，一般不等于當期應繳納的所得稅。那么所得稅費用可以為負嗎？
所得稅可以是負數嗎？
所得稅費用由兩部分組成，一部分是應納所得稅，另一部分是遞延所得稅。
遞延所得稅可以進一步分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，也就是說，遞延所得稅負債是扣除遞延所得稅資產后的遞延所得稅。
用公式表示:
遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
所得稅費用=應納所得稅+(遞延所得稅負債-遞延所得稅資產)；
發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，虧損企業應繳納的所得稅為零。那么，所得稅費用將為負。
應納所得稅的計算公式。
應納所得稅計算公式:應納所得稅=應納稅所得額×現行適用所得稅稅率。
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少。
企業所得稅是指對取得應納稅所得額并實行獨立經濟核算的境內企業或組織的凈收入、收入和其他所得征收的一種稅。
企業所得稅的會計處理。
企業所得稅按月提取，按季繳納，全年匯算清繳。所謂預繳，是指累計利潤總額乘以稅率減去以前繳納的稅款，即為需要預繳的金額。這個金額不是最后的實際金額，會通過清算匯款的納稅調整全年計算。
企業所得稅計提時:
借:所得稅費用。
貸款:應交稅費-應交企業所得稅。
預繳所得稅時:
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。
補稅的結算和支付:
借:上年損益調整。
貸方:應交稅費-應交所得稅。
納稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款。
調整未分配利潤:
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調整。
多繳稅款結清后，您可以選擇退稅或抵扣下一年度的稅款。
退稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸方:上年損益調整。
調整未分配利潤:
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
所得稅可以是負數嗎？
所得稅費用由兩部分組成，一部分是應納所得稅，另一部分是遞延所得稅。
遞延所得稅可以進一步分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，也就是說，遞延所得稅負債是扣除遞延所得稅資產后的遞延所得稅。
用公式表示:
遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
所得稅費用=應納所得稅+(遞延所得稅負債-遞延所得稅資產)；
發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，虧損企業應繳納的所得稅為零。那么，所得稅費用將為負。
應納所得稅的計算公式。
應納所得稅計算公式:應納所得稅=應納稅所得額×現行適用所得稅稅率。
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加-納稅調整減少。
企業所得稅是指對取得應納稅所得額并實行獨立經濟核算的境內企業或組織的凈收入、收入和其他所得征收的一種稅。
企業所得稅的會計處理。
企業所得稅按月提取，按季繳納，全年匯算清繳。所謂預繳，是指累計利潤總額乘以稅率減去以前繳納的稅款，即為需要預繳的金額。這個金額不是最后的實際金額，會通過清算匯款的納稅調整全年計算。
企業所得稅計提時:
借:所得稅費用。
貸款:應交稅費-應交企業所得稅。
預繳所得稅時:
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。
補稅的結算和支付:
借:上年損益調整。
貸方:應交稅費-應交所得稅。
納稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸款:銀行存款。
調整未分配利潤:
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調整。
多繳稅款結清后，您可以選擇退稅或抵扣下一年度的稅款。
退稅時:
借款:應交稅費-應交所得稅。
貸方:上年損益調整。
調整未分配利潤:
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
