軟件和信息技術服務業，是指利用計算機、通信網絡等技術，生產、收集、加工、加工、存儲、運輸、檢索、利用信息，提供信息服務的經營活動。

作為知識密集型和技術密集型產業，在一個企業的成本結構中，企業的投入結構大致包括設備采購、R&D、業務推廣等。，而設備采購只會在企業成立初期進行采購，并不是每個周期都進行，所以后續的進項稅會逐步降低；R&D費用在成本結構中占比較高，主要是R&D人員的工資收入。但是，這一塊不能作為增值稅扣除。在業務推廣方面，給的服務費很少拿到發票。

以上三個方面也說明行業能夠獲得的投入少，增值稅抵扣缺口大，面臨的稅負壓力也大。同樣，增值稅的壓力也會導致企業所得稅的壓力。所得稅稅率為25%，如果涉及股東分紅，還有20%的分紅稅，合并稅負高達40%。

其實軟件行業也可以做好稅務籌劃，達到節稅的目的！

一、成立有限公司(獎勵扶持)。

企業可以搬遷或成立新公司落戶稅收洼地園區。無論是子公司還是分公司，只要能獨立核算，園區都會按照當地企業正常納稅的比例提供資金支持。

無論是增值稅還是企業所得稅，地方留成部分的70%~90%按照企業納稅額、增值稅地方留成部分的50%、企業所得稅地方留成部分的40%給予獎勵。

假設某軟件和信息技術公司當月銷售額為1000萬元，企業扣除各項成本后的利潤為500萬元。服務業增值稅按6%的稅率繳納，享受地方雙40%扶持獎勵，可以做個對比:

在享受之前:

增值稅:1000萬/1+6% * 6% = 56.6萬。

企業所得稅:500萬* 25% = 125萬。

附加稅不受政策影響，所以不計算。

享受過后:

增值稅獎勵:56.6萬元* 50% * 90% = 25.47萬元。

企業所得稅獎勵:125萬* 40% * 90% = 45萬。

與前后相比，企業節稅70.47萬元。

二、設立個人獨資企業(經批準征收)。

核定征收所得稅主要針對企業成本不足。核定稅率為0.6%，綜合稅率為1.66%，其中可抵扣1%增值稅(小規模納稅人現行增值稅稅率為1%)。

讓我們以企業今年的最終利潤為例。正常情況下:

企業所得稅:500萬* 25% = 125萬。

涉及股東分紅時:(500萬-125萬)* 20% = 75萬。

總共需要200萬元。

收款所需付款:500 * 1.5% = 75，000。

納稅后剩余資金可以自由處置，不受私人轉讓限制，股東無需繳納股息稅。