企業所得稅是針對企業各種收入征收的一種稅，所以企業所得稅的計算相信大家都很清楚。今天主要帶大家了解一下企業所得稅的稅務籌劃。企業所得稅納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，充分利用各種優惠政策，通過安排業務、投資和財務管理等方式，獲得最大節稅限額的行為。一般大型企業都會為自己的企業做稅務籌劃。讓我們來看看。

通過成本和費用計劃企業收入。

成本的稅收調整有四種類型:

1.不扣分。如不合規的發票、與經營無關的費用、違規費用，如少繳稅款、滯納金、罰款等。

2.部分扣除。費用不允許全額扣除，如業務招待費、廣告費、營銷費等。

3.延期扣除。費用發生后，當期不允許立即扣除稅款，延遲后可以扣除。如果超過標準，將產生員工教育費用和資本化費用。

4.添加扣減。這是稅收優惠，很少見，主要包括研發費用、殘疾員工工資、企業為環保所做的投資。

對于成本費用，所得稅籌劃的思路是突出附加扣除，避免不允許和拖延扣除。

通過應納稅所得額籌劃企業所得稅。

通過應納稅所得額籌劃企業所得稅有三種方式:考慮公司形式，是設立分公司還是子公司；通過關聯交易平滑利潤；充分利用稅收優惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司擬在其他地方設立機構經營，有兩種選擇:一是設立子公司，二是設立分公司。如果新公司短期內沒有盈利的預期，設立分公司更合適。因為分公司可以和總公司合并繳納企業所得稅。

如果對公司的未來沒有太大的期待，也可以選擇合伙的形式。合伙企業只需要繳納個稅，沒有企業所得稅。合伙企業先納稅后納稅，只分配給個人繳納顯然是有利的。

二、如何利用關聯交易。

調整關聯公司的利潤，一是調整收入，即把收入轉到另一個實體，二是想辦法把A公司的費用轉到B公司..簽合同要把收入考慮進去，費用要早一點考慮，不能事后等發票。關聯公司之間利潤調整的核心因素是盡早計劃，提前做事。最好的狀態是讓所有關聯公司盈利或虧損，數據可以合理解釋，以免讓人明顯意識到自己在人為調整利潤。

利用關聯交易籌劃企業所得稅是一把雙刃劍，容易引起稅務注意。做好關聯交易時，定價策略很重要，定價一定要符合常識。

三是充分利用稅收優惠政策。

常見的稅收優惠政策包括:

1.扣除研發費用；

2.扣除殘疾員工的工資；

3.技術轉讓降低企業所得稅；

4.安全、環保、節能和節水設備稅收抵免。

以上內容與邊肖為大家編制的企業所得稅稅務籌劃有關，是高級財務人不可或缺的知識點。相信大家看完這篇文章都會有自己的理解和看法。如果您想看更多精彩內容，請繼續關注百年集團小編，感謝您的支持和觀看。